Kassalikviditet visar om ett företag snabbt kan betala sina kortfristiga skulder med sina mest likvida tillgångar. Här är kortversionen: kassalikviditet formel = omsättningstillgångar exklusive varulager dividerat med kortfristiga skulder. Vill du veta om ditt företag klarar en plötslig utbetalning, då är det här måttet att kolla först.
Snabbfakta nära toppen: kassalikviditet formel = (omsättningstillgångar − varulager) / kortfristiga skulder. Vanliga gränsvärden i Sverige: under 1,0 riskabelt; 1,0 = precis i balans; 1,2–1,5 acceptabelt; över 1,5 stark likviditet. Exempel: omsättningstillgångar exkl. varulager 300 000 kr och kortfristiga skulder 200 000 kr ger kassalikviditet 1,5 (300 000 / 200 000). Banker och leverantörer ser ofta helst en kassalikviditet över 1,0 för mindre företag.
Vad är kassalikviditet och varför spelar det roll
Det avgör om företaget klarar sina löpande betalningar. Kassalikviditeten visar om du kan betala kortfristiga skulder utan att sälja varulager. Det är ett direkt mått på kortsiktig betalningsförmåga.
För företag och kreditgivare är kassalikviditet ett grundläggande nyckeltal. Ett bolag kan vara lönsamt men ändå hamna i problem om kassalikviditeten är för låg. För leverantörer, kreditgivare och ägare säger siffran något om risken för betalningsinställelse på kort sikt.
Notera att kassalikviditet inte säger allt. Den visar ögonblicksbilden — företag med bra kassaflöde kan ha stabil likviditet även om nyckeltalet är svagt ibland. Därför kombinerar man ofta kassalikviditet med rörelsekapital, skuldsättningsgrad och kassaflödesanalyser.
Hur räknar jag ut kassalikviditet i praktiken
Räkna enkelt: ta omsättningstillgångar minus varulager och dela med kortfristiga skulder. Det är kassalikviditet formel i ett nötskal. Använd siffror från balansdagen i din senaste bokföring eller årsredovisning.
Steg för steg instruktioner som detta är vad du bör göra: hämta balansräkningen, identifiera omsättningstillgångar (kundfordringar, kassa, kortfristiga placeringar), ta bort varulager, summera och dividera med kortfristiga skulder. Exempel: Kundfordringar 250 000 kr + likvida medel 50 000 kr = 300 000 kr. Varulager 100 000 kr tas bort. Kortfristiga skulder 200 000 kr. Kassalikviditet = (300 000 − 100 000) / 200 000 = 1,0.
Viktiga förkortningar du kan möta: OTA = omsättningstillgångar, KSK = kortfristiga skulder. Skriv alltid om din beräkning så att tredje part enkelt kan kontrollera siffrorna.
När är kassalikviditeten bra eller dålig
Regeln är enkel: högre än 1 betyder oftast tryggare kortsiktig betalningsförmåga. Men i praktiken vill de flesta långivare se 1,2 eller högre för att känna sig bekväma, särskilt i handelsföretag med stora säsongsvariationer.
Tolkningen beror på bransch och affärsmodell. Handelsföretag med lagring behöver ofta högre kassalikviditet än tjänsteföretag som inte binder kapital i lager. Startups kan ha lägre kassalikviditet men motivera det med tillväxtinvesteringar. Statistiskt: många svenska småföretag ligger i intervallet 0,8–1,4.
| Intervall | Tolkning | Exempel (kr) |
|---|---|---|
| < 1,0 | Riskabelt, kan behöva ny finansiering | Oms.tillg exkl varor 180 000 / skulder 250 000 |
| 1,0 | Gränsfall, behöver tät uppföljning | Oms.tillg exkl varor 200 000 / skulder 200 000 |
| 1,2–1,5 | Acceptabel likviditet för många företag | Oms.tillg exkl varor 300 000 / skulder 200 000 |
| > 1,5 | Stark kortfristig betalningsförmåga | Oms.tillg exkl varor 450 000 / skulder 200 000 |
Hur förbättrar jag kassalikviditeten snabbt
Fokusera på att snabba upp kundbetalningar och minska lagerbindning. De snabbaste effekterna kommer ofta från att kräva kortare kredittider från kunder och skjuta upp leverantörsbetalningar där det är möjligt.
Detta är vad du bör göra: förhandla kortare fakturatider med kunder, införa fakturakrav, erbjuda rabatt för tidig betalning, se över lagerstyrning och sälja inaktiva lagersaldon. På finanssidan kan du ansöka om en kreditlina eller använda factoring för att frigöra kapital från kundfordringar.
Tips från verksamheter i branschen: kontrollera kreditvillkor regelbundet, använd automatiserade påminnelser för fakturor och håll en månadlig likviditetsprognos för att undvika överraskningar. Små förändringar i kredittider kan ha stor effekt på kassalikviditet och därmed på företagets förhandlingsläge mot leverantörer och banker.
Vanliga frågor
Vad är skillnaden mellan kassalikviditet och balanslikviditet
Kassalikviditet räknas utan varulager och visar förmågan att betala omedelbara skulder. Balanslikviditet (current ratio) inkluderar varulagret och ger en bredare bild av kortsiktig betalningsförmåga. I praktiken används kassalikviditet när varulagret inte är lätt att snabbt omsätta.
Vilka poster ingår i omsättningstillgångar vid beräkning
Vanliga poster är kundfordringar, kortfristiga placeringar och likvida medel. Varulager exkluderas i kassalikviditet. Kontrollera företagets balansräkning för att se vad som klassats som omsättningstillgångar i din redovisning.
Kan ett företag vara säkert trots låg kassalikviditet
Ja. Ett företag kan ha låg kassalikviditet men starkt kassaflöde eller snabb realiserbar säkerhet. Därför bör kassalikviditet alltid ses tillsammans med kassaflödesanalys, kreditlinor och branschspecifika faktorer.
Hur ofta bör jag räkna kassalikviditeten
Räkna den minst månadsvis om du har tight likviditet eller säsongsvariationer. För stabila verksamheter räcker det ofta kvartalsvis. Huvudsaken är att göra det regelbundet och jämföra trend snarare än enstaka värden.
Vad göra härnäst
Räkna ut kassalikviditet formel med de senaste balanssiffrorna från din bokföring. Jämför med tabellen ovan och notera var du ligger. Om du ligger under 1,2 gör en handlingsplan: snabbare kundinbetalningar, lägre lager och diskussion med banken om en kreditlina. Följ upp varje månad och justera åtgärder tills likviditeten är stabil.